Якщо у 2004 році Ваш місячний дохід у вигляді зарплати не перевищує 510 грн., утримання податку проводитиметься із застосуванням податкової соціальної пільги. Щоб отримати таку пільгу, слід знати деякі особливості.

Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу платника виключно за одним місцем нарахування (виплати). Його платник податку обирає самостійно.

Наступний крок - подати працедавцю відповідну заяву. Форми заяв про застосування податкової соціальної пільги, про відмову від її застосування, а також форму повідомлення про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги затверджено Наказом ДПА України від 30 вересня 2003 року № 461.

Отже, Ви подали заяву про застосування пільги. Що далі? Якщо маєте право на отримання підвищеної податкової соціальної пільги, до заяви необхідно додати пакет документів, а саме:

- самотня матір або самотній батько (опікун, піклувальник), які мають дитину (дітей) віком до 18 років повинні надати:

копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ про підстави запису про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану, чи документи, які підтверджують наявність та вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживав(ла) до прибуття в Україну;

копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);

паспорт та свідоцтво про народження заявника.

- платник податку, який утримує дитину-інваліда I або II групи віком до 18 років:

копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує визнання (встановлення) батьківства, чи документи, які підтверджують наявність та вік утриманця (утриманців), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживав(ла) до прибуття в Україну;

копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);

пенсійне посвідчення дитини або довідку медико-соціальної експертизи для заявника, який утримує дитину-інваліда віком від 16 до 18 років;

медичний висновок, виданий закладами та установами МОЗ у встановленому порядку, але не більш як до місяця досягнення дитиною-інвалідом 16 років (якщо із заявою звертається платник податку, який утримує дитину-інваліда до 16-річного віку);

- платник податку, який має троє чи більше дітей віком до 18 років:

копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує визнання (встановлення) батьківства, чи документи, які підтверджують наявність та вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживав(ла) до прибуття в Україну;

копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);

- вдівці або вдови:

паспорт;

свідоцтво про укладення шлюбу;

свідоцтво про смерть чоловіка (дружини);

- особи, віднесені законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи:

посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС у 1996 році (категорії 1, 2) або посвідчення громадянина, який постраждав внаслідок аварії на Чорнобильській АЕС у 1996 році (категорії 1, 2);

документ, що посвідчує особу;

- учні, студенти, аспіранти, ординатори, ад'юнкти, військовослужбовці строкової служби заяву про застосування пільги та документів не подають;

- інваліди I або II групи, у тому числі інваліди з дитинства, - пенсійне посвідчення або довідку медико-соціальної експертизи;

- особи, яким присуджено довічну стипендію як громадянам, що зазнали переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів, - копію акта Президента України про призначення зазначеної стипендії;

- Герої України, Герої Радянського Союзу, повні кавалери ордена Слави чи Трудової Слави - орденську книжку або довідки чи інші документи, що підтверджують присвоєння звання Героя України, Героя Радянського Союзу, нагородження орденами Слави чи Трудової Слави трьох ступенів;

- учасники бойових дій під час Другої світової війни або особи, які у той час працювали в тилу і мають відповідні державні відзнаки:

посвідчення учасника бойових дій або документи, що підтверджують участь у бойових діях під час Другої світової війни;

документи, що підтверджують факт роботи в тилу під час Другої світової війни та наявність відповідних державних відзнак;

- колишні в'язні концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особи, визнані репресованими чи реабілітованими, - посвідчення жертви нацистських переслідувань або довідки чи документи, які містять необхідні відомості про факт визнання особи репресованою чи реабілітованою;

- особи, які були насильно вивезені з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками, - посвідчення жертви нацистських переслідувань або відповідні довідки чи документи;

- особи, які перебували на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 р. по 27 січня 1944 р., - документи, які містять необхідні відомості про факт перебування на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 р. по 27 січня 1944 року.

 Податкова соціальна пільга починає застосовуватися працедавцем з місяця, в якому платник податку подав заяву про її застосування та необхідні документи. Дія пільги зупиняється з місяця, в якому платник податку подав заяву про відмову від пільги або припинив трудові відносини з працедавцем.

Слід мати на увазі, що у разі неподання заяви про застосування пільги, працедавець застосовує її до нарахованого місячного доходу платника податку, якщо на 1 січня 2004 р. працедавцем велася трудова книжка на такого платника податку. Отже, якщо ви працюєте на декількох роботах і маєте право на податкову соціальну пільгу, відповідну заяву про її застосування слід подавати обов‘язково. У протилежному ж випадку пільга застосовуватиметься за кожним місцем роботи, а це – порушення Закону. У разі ж порушення платником податку умов застосування пільги (наприклад, при отриманні пільги більше ніж в одного працедавця), такий платник втрачає право на отримання податкової соціальної пільги за всіма місцями отримання доходу i має повернути суму недоплати податку i сплатити штраф у розмірі 100 % недоплаченої суми.

Якщо Ви вирішили змінити місце отримання пільги або втратили право на її отримання, необхідно подати працедавцю за попереднім місцем застосування пільги заяву про відмову від застосування пільги. Така заява не подається тільки у разі звільнення з роботи.