Якби у податковій сфері організовувались хіт-паради, то безперечним його лідером впродовж останніх років залишався б податок на додану вартість. Наразі проблема його адміністрування, що не один рік заганялась у глухий кут, має шляхи вирішення. Один із них – погашення протермінованої бюджетної заборгованості з ПДВ через оформлення облігацій внутрішньої держаної позики. Саму процедуру визначено Постановою Кабміну № 2014. Отож, платнику для отримання облігації, потрібно: відкрити рахунок в уповноваженому банку; подати до такого банку виписку з Реєстру платників, які мають право на отримання облігацій у рахунок відшкодування ПДВ, та заяву встановленої форми.

Банк самостійно формує перелік набувачів та передає його до органів Держказначейства, яке зараховує облігації на спеціально відкриті для цих цілей рахунки одержувачів.

Список 50 банків-клієнтів депозитарію Національного банку України розміщувався на сайті раніше. А нещодавно цей перелік поповнився ще 15. Серед них:

Тож звертайтесь, вибір банків збільшено.

Управління громадських зв’язків

та масово-роз’яснювальної роботи

ДПА в області

 Податковий кримінал

 Відомому на всю Україну Жмеринському залізничному вокзалу незабаром за „популярність” доведеться конкурувати з не менш необхідним утворенням - ринком „Привокзальним”. Адже останній все частіше привертає неабияку увагу до себе. Причому зі сторони правоохоронних структур.

Нещодавно там місцевими працівниками податкової міліції було викрито нелегального виробника підакцизної продукції. Один жмеринчанин в домашніх умовах власними силами організував виробництво тютюнових виробів. Ані про ліцензію на право займатися такою діяльності, ні про сплату акцизного збору з даного продукту мова не йшла. Головне завдання „представника малого бізнесу” – збути аматорський товар. На місце продажу, ринку „Привокзальному ”, вилучено 52 кг тютюну на загальну суму 420 гривень. Подібні дії класифікуються частиною 2 статті 204 Кримінального Кодексу України про незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів.

 Численні бігборди нашого міста, що рекламують алкогольні напої, одночасно попереджають про шкідливість надмірного вживання зеленого змія. Втім, загроза криється й у невеликій дозі подібних "ліків". Як наприклад таких, що реалізовувала одна вінничанка на ринку "Юність". В звичайному металевому контейнері без марок акцизного збору з етикетками різних заводів – виробників по 4,5 гривень кожен бажаючий мав можливість купити сурогат. Факт сумнівності продукту підтверджували також різнокольорові нестандартні металеві пробки. Вилучено кілька десятків небезпечних пляшок сумнівної рідини.

Ще одна вінничанка свою "самодіяльність" оцінила по 3, 50 гривень за пляшку. Кількість виявленого фальсифікату становить 60 одиниць. Скільки подібного витвору було реалізовано можна тільки здогадуватися.

Загалом з грудня минулого року на даний час по Вінницькій області виявлено 330 порушень правил торгівлі лікеро-горілчаними напоями. Анульовано та призупинено 128 ліцензій на реалізацію та виробництво алкогольної продукції. Заборонено незаконну торгівлю нею в 98 невстановлених місцях, у тому числі на малих торгівельних площах – 60.

К. Клімчук, прес-офіцер податкової міліції
ДПА у Вінницькій області

"Фірма" - на засадах законності

Сьогодні, на жаль, поняття суб’єкт підприємницької діяльності все частіше перетворюється на ФСПД – фіктивний суб’єкт підприємницької діяльності. Причиною цього стають численні застосування подібних утворень з метою прикриття незаконної діяльності, незаконного відшкодування коштів з бюджету, мінімізація податкових зобов’язань. Якщо у 2000 році по Україні кількість виявлених фіктивних фірм складала 3,5 тисячі одиниць, то на кінець 2003 ця цифра зросла майже вдвічі. Про те що процес зловживання такими об’єднаннями не тільки не зменшується, а й зростає, свідчать останні результати роботи податківців країни: за 6 місяців поточного року виявлено майже 3 тисячі подібних СПД.

Найбільш "родючими" у цій сфері, за свідченням практиків, безперечно вважаються Київський та Дніпропетровський регіони, хоч Харківська та Луганська області щільно наближаються до них. З 81 фірми - метелик виявлених на Вінниччині більшість також корінням звідти.

А з червня цього року для активізації роботи правоохоронних структур у цьому напрямі було розпочато всеукраїнську спецоперацію "Фірма". Так, у нашій області відносно фіктивних СПД та діючих підприємств, які мали взаємовідносини з фіктивними підприємствами по яких донараховано 2032 тисяч гривень, порушено 6 кримінальних справ. Виявлено 3 факти необгрунтованого формування від’ємного значення податку на додану вартість за рахунок використання незаконних утворень. За результатами перевірок зменшено заявлену до відшкодування суму ПДВ на 180,5 тисяч. На скасування державної реєстрації або визнання недійсними реєстраційних документів ФСПД подано 7 позовів, з яких вже 3 задоволено.

Одне з солідних підприємств Могилів – Подільського району у лютому 2003 року на взаємовигідних умовах за готівку розрахувався з Запорізьким приватним підприємцем за нібито надані послуги. Куди ж пішли 17 тисяч гривень насправді невідомо. Адже майже 3 роки тому, воно було скасовано і сьогодні за юридичною адресою взагалі розташований офіс іншого підприємства.

Скористатися командитним товариством з обмеженою відповідальністю "Інд - Ук" м. Вінниця і "вижати" з цього максимальний результат спробував один з приватних підприємців Тульчинського району. Він в першому кварталі поточного року за готівку закупив мазут в кількості 280 тонн на загальну суму 184 тисячі гривень. Як встановила перевірка, подібного утворення на території обласного центру не зареєстровано. Тривають оперативні заходи.

За словами начальника управління податкової міліції ДПА у Вінницькій області, фаворитами з викриття діяльності фірм-метеликів в області по праву вважаються Вінницький та Калинівський відділи податкової міліції. Вони забезпечили максимальні стягнення у правопорушників. Загальна ж цифра надходжень коштів до державної казни від цього напряму на Вінниччині з початку року складає майже 900 тисяч гривень.

Катерина Клімчук, 

прес-офіцер податкової міліції ДПА у Вінницькій області

 Безхазяйний товар

 В Іллінецькому районі на території колишньої військової частини співробітники податкової міліції виявили брухт чорних металів. Немаленька партія у майже 3 тонни була “схована” від сторонніх очей, використовуючи природній ландшафт, зокрема лісову зону, а також безлюдність території. Наразі встановлюються власники товару, з’ясовуються причини переховування металобрухту.

 В ході проведення спецоперації “Рулетка” фахівцями головного відділу податкової міліції ДПІ міста Вінниці встановили, що наявні ігрові автомати функціонують з порушенням чинного законодавства. Перебуваючи в одному з торговельних закладів обласного центру, 13 машин діяли на підставі фальшивих документів. Адже надані керівництвом закладу співробітникам служби ксерокопії документів не відповідають встановленим вимогам законодавця на провадження такого виду діяльності. Наразі “гру”призупинено, з’ясовуються обставини організації даного бізнесу.

За подібним сценарієм пішли також в одному з кафе Жмеринського району. Там поставили більярдні столи. Проведена ж перевірка встановила , що наявні документи не відповідають дійсності і не мають нічого спільного з необхідними торговими патентами. Питання вирішується згідно чинного законодавства.

В Теплицькому районі під час документальної перевірки однієї з агрофірм податкових міліціонерів зацікавили так звані партнери підприємства. Займаючись реалізацією дизельного палива й запчастин, в фінансовій звітності підприємства вони фігурували тільки по одному разу, хоч зрозуміло, що гарна співпраця на взаємовигідних умовах навряд чи мала б таке швидке завершення. Як встановили фахівці податкової, зазначені партнери існували лише на папері. Кременчуцька фірма з пафосною назвою, яка провела безготівкову операцію обміну 10 тонн палива на 20 тонн кукурудзи на суму 12 тисяч гривень – виявилась фіктивною. Такою ж, як і інший партнер – Миколаївське об’єднання, що реалізувало Теплицькому сільськогосподарському об’єднанню запчастини. Наразі ведуться слідчі дії, рахунки фантомних фірм закриті. Матеріали по викритих суб’єктах підприємницької діяльності направлені за їх місцем реєстрації.

 В ході проведення спецоперації “Рулетка” фахівцями головного відділу податкової міліції ДПІ міста Вінниці встановили, що наявні ігрові автомати функціонують з порушенням чинного законодавства. Перебуваючи в одному з торговельних закладів обласного центру, 13 машин діяли на підставі фальшивих документів. Адже надані керівництвом закладу співробітникам служби ксерокопії документів не відповідають встановленим вимогам законодавця на провадження такого виду діяльності. Наразі “гру”призупинено, з’ясовуються обставини організації даного бізнесу.

За подібним сценарієм пішли також в одному з кафе Жмеринського району. Там поставили більярдні столи. Проведена ж перевірка встановила , що наявні документи не відповідають дійсності і не мають нічого спільного з необхідними торговими патентами. Питання вирішується згідно чинного законодавства.

 Один за всіх...

 Незважаючи на підсилену увагу правоохоронців до сфери паливно-мастильних матеріалів, все ж знаходяться бажаючі, які на свій ризик проводять небезпечні експерименти.

У Піщанському районі співробітниками податкової міліції виявлено факт реалізації бензину з вантажних авто. Районні підприємці продавали пальне прямо з "коліс". Бухгалтерська документація, сертифікати відповідності, посвідчення якості на реалізацію даного виду продукції, звичайно, були відсутні. Роль своєрідного "компенсатора" необхідних документів повинен був забезпечити наявний патент. Зокрема, він засвідчував можливість продажу бензину на автозаправних станціях. Коментарі – зайві. Наразі вилучено понад 2,5 тисячі літрів бензину марки А -76 та 400 л - А – 92. Загальна вартість даного пального перевищує 6 тисяч гривень.

Обіграти ситуацію з фіктивним підприємництвом, в цій же сфері, вирішили у Калинівському районі. Вони, використовуючи основні засоби діючого ТОВ, від імені неіснуючого приватного підприємця вели подвійну бухгалтерію. У такий спосіб без відповідної реєстрації організували реалізацію паливно –мастильних матеріалів на автозаправній станції району, де протягом року було продано бензину на 188 тисяч гривень. При цьому сума ухилення від сплати обов’язкових платежів до бюджету перевищила 90 тисяч гривень. Наразі заблоковано 3 тони паливно-мастильних матеріалів. За статтями про ухилення від оподаткування та фіктивне підприємництво Кримінального Кодексу України порушено кримінальну справу. 

Співробітниками податкової інспекції Могилева-Подільського попереджене незаконне відшкодування з державної казни ПДВ у сумі 210 тисяч гривень. Як встановила зустрічна перевірка, від’ємне значення з податку на додану вартість виникло в зв’язку з безпідставним включенням до податкового кредиту одним із місцевих ВАТів, що працює у сфері переробки, сум ПДВ за отримані векселі.

Нажаль, випадки, коли ділків тіньового бізнесу не покидає бажання нажитися на незаконному відшкодуванні податку на додану вартість є непоодинокими. Лише на Вінниччині їх кількість обліковується сотнями. А всього ж з початку року зусиллями податківців області збережено понад 10 мільйонів бюджетних коштів. І працюватимуть вони тепер на поліпшення добробуту та соціальний захист українців, а не на збагачення підпільних мільйонерів.

Тим часом Президент України, враховуючи вкрай складну ситуацію із адмініструванням ПДВ, видав свій Указ, яким зокрема зобов’язав розробити та затвердити в місячний строк заходи щодо запобігання та протидії використанню механізму бюджетного відшкодування сум податку на додану вартість для легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. На його виконання при ДПА України створено 18 робочих груп перед якими поставлено завдання в короткі терміни розробити цілий ряд документів щодо ефективності справляння ПДВ. Між групами забезпечується чітка координація роботи та активна співпраця з Державним департаментом фінансового моніторингу, Митною службою, НБУ тощо. Відтак спільними зусиллями цих державних органів розроблена система критеріїв ризиків, яка складається з 14 позицій та дозволить відслідковувати проведення сумнівних операцій, які здійснюються для незаконного відшкодування ПДВ з бюджету та можуть свідчити про відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом.

Загалом же головною метою роботи всіх робочих груп є розробка такої моделі адміністрування ПДВ при якій унеможливлювалась би або зводилась до мінімуму система ухилення від сплати податку на додану вартість та його незаконне відшкодування.

масово-роз‘яснювальної роботи ДПА в області

Скільки існує податок на додану вартість – стільки ж часу, а це майже сім років, відшуковуються шляхи для мінімізації його сплати до Державного бюджету. Втім, винаходити колесо кожного разу не обов’язково - впевнені керівники деяких підприємств. Вони застосовують загальновідомі схеми.

Посадовці одного з переробних підприємств Барського району за 6 місяців минулого року ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 236 тисяч гривень. Погодьтеся, навіть, для такого району сума пристойна. Як з’ясували працівники податкової міліції, це вдалося зробити шляхом посадового зловживання, яке вплинуло на невірне розподілення податкових зобов’язань та кредиту. Адже при заповненні спеціальної декларації переробного підприємства до валових витрат були занесені чималі суми використанні не за пільговим призначенням. Разом зі штрафними санкціями сума донарахованих коштів складає 400 тисяч.

Крім того на цьому ж підприємстві, встановлено численні факти невиплати сільгоспвиробникам дотаційних коштів. Заготівельники Барського молочного переробника за другу половину минулого року недоотримали понад 200 тисяч зароблених грошей. Тим часом ці кошти були направлені на фінансово – господарські потреби даного ВАТу. Наразі за встановленими порушеннями, зокрема ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах, а також зловживання службовим становищем, відносно керівництва районного підприємства співробітниками податкової міліції порушено кримінальну справу.

Інший "молочний" переробник, тільки у Тиврівському районі, пішов далі. Він подавав до податкової інспекції спецдекларацію із зазначенням сум дотаційних виплат своїм постачальникам як того вимагає чинне законодавство. Його "головна проблема" була в тому, що переробного виробництва, при наявності якого застосовується пільга по податку на додану вартість, взагалі не існувало. У Гніванського ТОВ - відсутні виробничі площі з відповідним обладнанням. За даним кримінальним фактом донараховано 411 тисяч гривень. Проводиться слідство.

 К. Клімчук, прес-офіцер податкової міліції
ДПА у Вінницькій області

 Прес-дайджест

Віктор Карауш

газета “Подолія” № 118 від 30.07.04

У наш час мало кого здивуєш проблемами зарплати у “конвертах”, хоч про це чомусь не прийнято говорити вголос, явище звичне і поширене. Втім, український феномен незрозумілий для здорового глузду, і було б доречно, аби успішні бізнесмени, керівники фірм із офіційною зарплатою у 205 гривень поділилися досвідом, як вдається їм жити безбідно на таку скромну платню. Дивують не менше, аніж скромні зарплати процвітаючих структур, пояснення керівників: мовляв платити більше не дозволяє складне фінансово-економічне становище і неможливість змінити ситуацію на краще. В той же час зовнішні атрибути – офіси, дорогі ремонти, найсучасніша комп’ютерна техніка, найновіші моделі автомобілів – свідчать про протилежне.

Новопризначений голова ДПА в області Орест Лазірко оперативно зреагував на таку ситуацію і розпорядився найближчим часом перевірити діяльність понад 500 підприємств. Вже є перші результати. ПП “Мрія” з м. Тульчина постійно затримувало виплату зарплати своїм працівникам і заборгувало цілих 20 тисяч гривень. Матеріали проведеної перевірки, були терміново передані до прокуратури для притягнення керівників до відповідальності. В результаті спільних дій заборгованість по зарплаті почала погашатися.

Катерина Клімчук

газета “Ділові зв’язки” від 29.07.04

На території Вінницької області зареєстровано 90 суб’єктів підприємницької діяльності, що займаються торгівлею пально-мастильними матеріалами через більш як дві сотні автозаправних станцій. А стрімкий ріст цін на ринку нафтопродуктів створив для ділків “тіньового” бізнесу чергову спокусу швидкого заробітку.

Для вивчення ситуації, що склалася у галузі, в апараті управління податкової міліції був створений оперативний штаб та мобільні групи з числа податківців області. У результаті проведення майже півтори сотні перевірок до бюджету донараховано понад 200 тисяч гривень, значна частина з яких вже надійшла до державної скарбниці. Крім того, вилучено 34 тонни пально-мастильних матеріалів на суму 92 тисячі гривень.

Тетяна Осадчук

На виконання Указу Президента України, який передбачає невідкладні заходи щодо завершення погашення заборгованої зарплати, податківцями приділяється особлива увага тим підприємствам, які станом на 1 травня мали заборгованість по виплаті заробітної плати своїм працівникам.

Як свідчить аналіз проведених перевірок, найбільшу питому вагу складає заборгованість по зарплаті за 2003 рік. Одне із відомих Вінницьких державних підприємств ухитрилося лише за два місяці 2003 року заборгувати своїм працівникам понад 122 тис. грн. Крім того, проведеними перевірками було встановлено ряд фактів існування цьогорічної заборгованості. Так одне товариство, що ритмічно реалізує продукцію і, відповідно, має кошти, спромоглося заборгувати за три місяці минулого року і п’ять місяців поточного зарплату в сумі майже 426 тис. грн.!

Податківці вкрай стурбовані таким станом господарювання. Адже невиплата зарплат є прямим чинником негативного впливу на наповнення місцевих бюджетів. Тому після проведення ретельних перевірок “боржників” на керівників, які “забувають” виконувати свої посадові обов’язки перед колективом чекатиме законодавчо встановлена відповідальність.

 ПДВ продовжує створювати проблеми

Олег Садовенко,

 У податковій інспекції міста Вінниці відбувся брифінг першого заступника начальника Віталія Саука. Він повідомив, що в результаті проведення документальних перевірок, виявлено більше двохсот порушень у сфері ПДВ. Сума донарахувань перевищила 2,5 мільйона гривень. Несплата у свій час цих коштів послугувала однією з причин виникнення заборгованості держави по відшкодуванню ПДВ перед платниками. Враховуючи те, що за останні два місяці у Держбюджеті немає вільних коштів для відшкодування ПДВ, а заборгованість зростає на 12-15 мільйонів щомісячно, – її погашення облігаціями внутрішньої державної позики стало на сьогодні найреальнішим механізмом повернення підприємствам своїх коштів.

Втім, запровадження ПДВ-облігацій не єдиний прояв пильної уваги законодавців до проблеми адміністрування ПДВ. Місяць тому Президент України Леонід Кучма видав указ, яким визначив розробку нового законопроекту по ПДВ, зменшення ставки податку до 15 відсотків та скорочення пільг. Закон повинен унеможливити одержання бюджетного відшкодування у разі здійснення фіктивних операцій чи створення фіктивних фірм.

Тетяна Александрович

Газета “9 вал”, 

від 21.07.04 р., тираж 15 000

Громадська рада при державній податковій адміністрації області, у складі якої народний депутат України Віктор Антемюк, директори ряду підприємств і громадських організацій, розглянула підсумки декларування доходів громадян за 2003 рік та проблемні питання відшкодування податку на додану вартість.

Обговорюючи можливості відшкодування ПДВ, учасники засідання констатували, що за короткий строк платники Вінниччини придбали ПДВ-облігації на суму майже 3,5 мільйони гривень. Нещодавно внесені зміни до Закону “Про державний бюджет на 2004 рік” відкривають нові перспективи у цьому. Варто тільки проявляти більше наполегливості при здійсненні комплексу організаційних та масово-роз’яснювальних заходів, наголошували виступаючі.

На переконання фахівців ДПА в області, зволікають із придбанням облігацій ті, хто працюють у “тіні” чи ведуть “сіру” бухгалтерію. ПДВ для них – “дійна корова” у відмиванні брудних грошей. Тож оформляти облігації для них – собі у шкоду.