Зпитували - відповідаємо

Чи потрібно додатково роздруковувати звітність на папері у разі її подання в електронному вигляді?

Дане питання визначено у  Наказі ДПА України від 26.11.2004 р. № 672 „Про затвердження Тимчасового порядку надходження та комп”ютерної обробки податкової звітності платників податків в електронному вигляді до органів ДПС України” . Зокрема:

п.5.4. При отриманні будь-якого електронного пакета від платника податків (пакет електронної податкової звітності, повідомлення, квитанція, лист тощо) вхідний буфер приймального шлюзу здійснює первинну перевірку автентичності, тобто перевірку наявності сертифіката відкритого ключового елементу суб'єкта інформаційних відносин в базі сертифікатів відкритих ключових елементів податкового органу.

Про факт отримання електронної податкової звітності платник податків негайно отримує первинне повідомлення (квитанція 1) з зазначенням часу отримання відправленої електронної податкової звітності. Час, зазначений в квитанції 1 та дубльований в квитанції 3, є часом здачі податкової звітності.

У разі позитивної первинної перевірки автентичності електронна податкова звітність переноситься до вихідної папки для передачі її другій ПЕОМ приймального шлюзу податкового органу.

При негативному результаті первинної перевірки автентичності автоматично (без розриву з'єднання) формується повідомлення адресату з кодом помилки та прийнятим пакетом електронної податкової звітності. Прийнята електронна податкова звітність не переноситься до другої ПЕОМ приймального шлюзу податкового органу.

5.5. Платник податків повідомляє приймальний шлюз податкового органу про отримання квитанції 1. Прийняте повідомлення (квитанція 2) переноситься до вихідної папки для передачі її другій ПЕОМ приймального шлюзу податкового органу та занесення до архіву.

5.6. Після перенесення вмісту вихідної папки вихідного буфера приймального шлюзу податкового органу до АРМу перевірки електронної податкової звітності автоматично здійснюється:

зворотне криптоперетворення та отримання оригіналу файла XML;

перевірка електронних підписів платника податку, директора, бухгалтера (або в разі потреби - інших посадових осіб, що мають право підпису податкової звітності та повідомили про це податковий орган);

перевірка структури прийнятого оригіналу файла (XSD);

камеральна перевірка прийнятого оригіналу файла (XSL).

5.7. За позитивними результатами перевірок пакета електронної податкової звітності присвоюється реєстраційний номер за маскою 5xxxxxxxxx\ssss, де xxxxxxxxx - номер за порядком з початку року, ssss - код ДПІ, до якої подається звітність. Зазначений реєстраційних номер записується у відповідне поле XML-файла електронної податкової звітності та накладається електронний підпис податкового органу. Адресатом при цьому є ДПІ, до якої буде передана електронна податкова звітність для введення її в електронну базу податкової звітності.

5.8. Одночасно АРМом перевірки електронної податкової звітності приймального шлюзу податкового органу автоматично генерується друге повідомлення про результати обробки пакета електронної податкової звітності (квитанція 3) із зазначенням реєстраційного номера та дати прийняття електронної податкової звітності та накладанням електронного підпису податкового органу, до приймального шлюзу якого подається електронна податкова звітність.

5.9. У разі встановлення фактів порушення цілісності прийнятого пакета електронної податкової звітності чи виявлення помилки щодо порядку накладання електронних підписів керівників платника податків в квитанції 3 податковий орган зазначає цей факт та електронна податкова звітність переміщується до архіву без подальшої її обробки. У всіх інших випадках електронній податковій звітності присвоюється реєстраційний номер (п. 5.7), накладається електронний підпис податкового органу та передається до ДПІ для з'ясування обставин виниклої помилки чи отримання податкової звітності в паперовому вигляді (повторного подання електронної податкової звітності). До даного файла дописується розширення "Failed".

Упроавління масово - роз'яснювальної роботи