Для забезпечення виконання пункту 2 розділу І Закону України від 22 лютого 2006 року № 3456 „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” та на виконання доручення Кабінету Міністрів України від 22.03.2006 №11166/1/1-06 щодо приведення власних нормативно-правових актів у відповідність до вимог зазначеного Закону НАКАЗУЮ:

1. У заголовку наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301 „Про затвердження Порядку передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету”, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.09.2002 за № 735/7023, слова „передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами” замінити на слова „подання органам державної податкової служби повідомлення про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах”.

2. Затвердити Зміни до Порядку передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 №301 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.09.2002 за №735/7023 (із змінами), що додаються.

3. Управлінню реєстрації та обліку платників податків (Калєніченко Н.Г.) подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.

4. Департаменту інформатизації процесів оподаткування (Шаров І. Б.), Управлінню реєстрації та обліку платників податків (Калєніченко Н. Г.) забезпечити приведення функціонуючого програмного забезпечення у відповідність до цього наказу в порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем.

5. Зміни до Порядку передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету набирають чинності одночасно із набранням чинності Законом України від 22 лютого 2006 року № 3456 “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України”.

6. Вважати таким, що втратив чинність з моменту набрання чинності Законом України від 22 лютого 2006 року № 3456 “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” наказ Державної податкової адміністрації України від 01.09.2001 №306 „Про затвердження Порядку подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків у фінансових установах”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за №923/6114.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови ДПА України Ревуна В. І.

1. У заголовку Порядку слова „передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами” замінити на слова „подання органам державної податкової служби повідомлення про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах”.

2. У преамбулі до Порядку слова „установ банків при проведенні операцій закриття та зміни рахунків платників податків, платників податків і зборів (обов'язкових платежів) - суб'єктів господарювання (далі - Платників податків), відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків в інших установах банків” замінити на слова „фінансових установ при наданні повідомлень про операції відкриття/закриття та зміну рахунків у фінансових установах (далі – Повідомлення) платників податків і зборів (обов'язкових платежів) (далі – Платників податків)”.

3. У пункті 1:

3.1. У абзаці першому слова „від дня проведення операції закриття рахунків Платників податків та відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків в інших банках” замінити на слова „з дня проведення операції відкриття/закриття рахунків Платників податків”.

3.2. Після абзацу першого доповнити абзацами другим та третім такого змісту:

„Органи Державного казначейства України подають Повідомлення у порядку, визначеному для банків, використовуючи засоби, передбачені Порядком взаємодії між органами Державного казначейства України та органами державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами, затвердженим спільним наказом Державного казначейства України та Державної податкової адміністрації України від 25.04.02 № 74/194 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20.05.02 за № 436/6724.

Іншими фінансовими установами, які не мають електронного зв’язку з державними податковими адміністраціями, до впровадження програмного забезпечення, яке забезпечить передачу інформації в електронному вигляді, Повідомлення про відкриття/закриття рахунків Платників податків подається у паперовому вигляді (додаток 4) протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунку (включаючи день відкриття/закриття) особисто або надсилається поштою з повідомленням про вручення на адресу відповідного органу державної податкової служби, у якому Платник податків обліковується як платник податків і зборів (обов’язкових платежів)”.

У зв'язку з цим абзаци другий та третій уважати відповідно абзацами четвертим та п’ятим. 

3.3. У абзаці п’ятому слова „ним до відповідного органу державної податкової служби згідно з Порядком подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банків, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 01.08.2001 N 306 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за N 923/6114 (із змінами та доповненнями)” замінити словами „ліквідатором у паперовому вигляді протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку (включаючи день закриття) особисто або надсилається поштою з повідомленням про вручення на адресу відповідного органу державної податкової служби, в якому Платник податків обліковується як платник податків і зборів (обов'язкових платежів). У Повідомленні ставиться печатка банку (ліквідатора), а в даних про посаду відповідальної особи банку зазначається „Ліквідатор”.

4. У пункті 5 слова „відкриття (закриття) кореспондентських рахунків банківських установ в інших банках, закриття” замінити на слова „відкриття/закриття”.

5. Порядок доповнити пунктами 9 - 12 такого змісту:

9. Орган державної податкової служби у триденний термін після дати отримання електронного Повідомлення надсилає в електронному вигляді засобами електронної пошти ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі файл-відповідь щодо взяття рахунку на облік згідно з додатком 1.

Датою початку видаткових операцій за рахунком платника податків у фінансовій установі є дата отримання фінансовою установою файла-відповіді з відміткою про взяття рахунку на облік в органах державної податкової служби.

10. У разі надходження від фінансової установи Повідомлення у паперовому вигляді, орган державної податкової служби у триденний термін після дати отримання Повідомлення надсилає до фінансової установи, у якій відкрито рахунок, корінець Повідомлення з відміткою про взяття рахунку на облік.

Датою початку видаткових операцій за рахунком платника податків у фінансовій установі є дата отримання фінансовою установою корінця Повідомлення з відміткою про взяття рахунку на облік в органах державної податкової служби.

11. Підставою для відмови в узятті рахунку на облік може бути невідповідність інформації щодо Платника податків, зазначеної у Повідомленні, відомостям, які надійшли до органу державної податкової служби з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців або відомостям Єдиного банку даних про платників податків.

Якщо Повідомлення надається в електронному вигляді, то у разі відмови в узятті рахунку на облік файл-відповідь повинен містити причину відмови.

Якщо Повідомлення надається в паперовому вигляді, то у разі відмови в узятті рахунку на облік до фінансової установи, у якій відкрито рахунок Платника податків, надсилається повідомлення органу державної податкової служби за формою П2 (додаток 5) із зазначенням причини відмови.

12. Відомості про всі отримані або відправлені повідомлення відповідними підрозділами податкової служби заносяться до електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків в фінансових установах за формою П3 (далі - Журнал) (додаток 6). Корінці повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи Платника податків”.

У зв'язку з цим пункт 9 уважати відповідно пунктом 13. 

У додатку 1 до Порядку :

6.1. У розділі І в таблиці 1.1:

6.1.1. У рядку 4 після слів „Тип операції:” додати слова „1 - відкрито рахунок”.

6.1.2. У рядку 12 слово „ДПА” замінити на слово „ДПІ”.

6.2. Доповнити додаток 1 розділом IIІ такого змісту:

„ІІІ. Опис структури файлів-відповідей для формування інформації про взяття на облік рахунків платників податків.

1. Найменування файла-відповіді формується згідно з пунктом 5 додатку 3.

2. Функціональний підтип файла-відповіді – Р.

3. Файли-відповіді формуються ДПА як результат обробки інформаційних рядків про відкриття рахунку файлів підтипу F, отриманих від фінансових установ.

4. Файл-відповідь складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в таблиці 1.3:

Структура інформаційного рядка файла

5. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають документу "ОПИС ІНТЕРФЕЙСУ МІЖ СИСТЕМОЮ АВТОМАТИЗАЦІЇ БАНКУ (САБ) ТА СИСТЕМОЮ ЕЛЕКТРОННИХ ПЛАТЕЖІВ (СЕП) НБУ".

6. Можливі зміни у додатку вводяться в дію спільними рішеннями НБУ та ДПА України”.

7. У додатку 3:

7.1. У назві таблиці 3.1 слово „одержувача” замінити на слова „одержувача/відправника”.

7.2. У пункті 2 у абзаці першому слова „за місцем розташування банківської установи” замінити на слова „за місцем обліку платника податків”.

7.3. Доповнити пунктом 5 такого змісту:

„5. Найменування файлів-відповідей мають таку структуру:

@РОRxxMD.nnn,

де:

@ - ознака приналежності файла до файлів обміну з ДПА;

Р - функціональний підтип файла;

О - літера, що визначає ДПА, з якої надсилається файл ;

Rxx - ідентифікатор банківської установи, на Повідомлення з якої надається файл-відповідь;

MD - дата формування файла-відповіді (місяць, день в 36-знаковій системі числення);

nnn - порядковий номер файла-відповіді протягом дня. Нумерація в 36-знаковій системі числення.

8. Доповнити Порядок додатком 4 за формою №П1 “Повідомлення про відкриття/закриття рахунку в фінансовій установі ” (додається).

9. Доповнити Порядок додатком 5 за формою №П2 “Повідомлення органу державної податкової служби про недостовірність даних у повідомленні про відкриття/закриття рахунку ” (додається).

10. Доповнити Порядок додатком 6 за формою №П3 „Журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах” (додається).